Різне

Пряма лінія з бухгалтером: корисні поради для тих, хто відкрив свою справу

Відповіді на популярні питання про те, як організувати бухгалтерію.

В рамках проекту «Жіноча справа» сайт Wday.ru зібрав запитання читачів про фінансові нюанси, які потрібно знати, відкриваючи власну справу, і поставив їх професійному бухгалтерові.

Ольга Сорокіна

Директор бухгалтерської компанії «1+1», атестований професійний бухгалтер, засновник проекту «Академія практичної бухгалтерії 1С 8.3», автор блогу з податків для підприємців в соцмережах @vedemuchet

— Як вибрати податковий режим для ІП, від чого це залежить?

— Вибираючи податковий режим, ми прагнемо досягти двох цілей: мінімізувати наші податки, а також витрати на ведення бухгалтерії.

Для ІП застосовуються ті ж режими, що і для організацій (загальний режим, спрощена система оподаткування, ЕНВД, єдиний сільськогосподарський податок). Додатково, тільки для ІП, застосовується патентна система оподаткування.

На загальному режимі, коли ви є платниками ПДВ, податкове навантаження майже завжди вище (але є нюанси), тому, вибираючи податковий режим, спочатку потрібно приміряти на себе пільгові режими оподаткування: ЕНВД, патент, спрощенка 6%, спрощенка 15%, сільгоспподаток.

Вибір режиму залежить від багатьох факторів, ось основні.

    Вид діяльності (патент, сільгоспподаток і ЕНВД підходять тільки для певних видів діяльності; при цьому ЕНВД не застосовується в Москві і з 2021 року буде скасований на всій території Росії).

    Чи готові ваші клієнти купувати у вас без ПДВ (якщо готові, швидше за все, вам вигідно відмовитися від загального режиму оподаткування).

    Який очікується розмір виручки (якщо більше 150 млн в рік, тоді патент і спрощенку застосувати не можна і загальний режим — це практично єдина альтернатива; для патенту ліміт по виручці обмежений у 60 млн рублів на рік).

    Скільки у вас планується співробітників (обмеження на спрощеній системі — до 100 співробітників, на патенті — до 15 співробітників).

    Рівень прибутковості (наприклад, при високому рівні прибутковості і низьких витратах може бути вигідно вибрати спрощенку 6%, при низькій рентабельності вибираємо режими, де податок сплачується з різниці між доходами та витратами).

Самостійно вичитувати податкове законодавство я не рекомендую (надто вже складно, можна заплутатися або втратити важливу інформацію). У більш доступній формі про податки можна прочитати на офіційному сайті ФНС Росії, в тому числі знайти там калькулятор по вибору системи оподаткування. Ще один мій улюблений спосіб — загугліть в інтернеті і подивитися, які режими використовують підприємці в аналогічних вашої сферах діяльності. І вже після цього вивчити особливості цих режимів або отримати консультацію у грамотного бухгалтера (останній варіант мені подобається найбільше).

Прямая линия с бухгалтером: полезные советы для тех, кто открыл свое дело

— Які основні типи звітів бувають у ІП і в яких випадках вони не потрібні? Як і коли потрібно здавати?

— Система звітності залежить від обраного режиму оподаткування. При деяких варіантах потрібні повний облік доходів і витрат і щомісячна здача звітності, а при деяких можна взагалі нічого не здавати. Тому податковий режим впливає не тільки на податкове навантаження вашого бізнесу, але і на вартість послуг бухгалтера (чим менше звітів, тим нижче вартість).

Я опишу вам коротко систему звітності на доходи для різних податкових режимів для випадків, коли у вас немає працевлаштованих працівників.

Патент. Нічого не здаємо, крім заяви податковий орган про придбання патенту. Можна набувати на період від 1 до 12 місяців протягом року.

ЕНВД. Щоквартально здаємо декларацію в податковий орган. Облік доходів і витрат можна не вести. Податок сплачується щоквартально.

Спрощенка 6% або 15%. Декларація здається один раз на рік, але потрібно вести облік доходів (і витрат для спрощенки 15%), розраховувати та сплачувати податок щоквартально.

Загальний режим оподаткування (сплачується ПДВ). Звітність здається щоквартально, податки сплачуються щоквартально, обов’язково ведеться облік доходів і витрат та облік операцій з ПДВ.

Якщо в штаті є співробітники, в будь-якому випадку здається щомісячна звітність по заробітній платі в Пенсійний фонд, а також щоквартальна — в податкові органи та Фонд соціального страхування. Без бухгалтера з цими звітами, на мій погляд, розібратися досить складно.

Крім звітності на доходи і зарплату бувають ще податки (і звіти) на землю, транспорт і майно, за ним також треба звітувати, і для різних податкових режимів можуть бути різні правила.

В основному терміни здачі звітності, як і сплати податків, встановлюються з 10-го по 30-е число місяця, наступного за звітним кварталом.

Способів здати звітність зараз багато: подати особисто, надіслати поштою, підписати електронним цифровим підписом та відправити через особистий кабінет на сайті податкової (або через спеціальну програму), укласти договір з бухгалтерською фірмою і відправляти звіти через неї. Мені варіанти з відправкою в електронному вигляді здаються найбільш зручними, потрібно тільки вибрати найбільш прийнятний за ціною варіант.

— Як правильно організувати бухгалтерію в своєму бізнесі, якщо ти зовсім не розбираєшся?

— Серйозне питання, що заслуговує, мабуть, повноцінного семінару. Я викладу кілька тез, виходячи з особистої практики роботи з клієнтами.

Керівник бізнесу повинен мати хоча б загальне уявлення про те, що таке бухоблік, які бувають податки і податкові режими, як формуються фінанси підприємства. Якщо таких знань немає, потрібно вникати в ці питання в міру ведення бізнесу, не можна пускати їх на самоплив.

Ще до моменту організації бізнесу потрібно визначитися з податковим режимом і розрахувати майбутню податкове навантаження виходячи з планованої виручки. Дуже часто буває, що нараховані податки з’їдають всю зароблену підприємцем прибуток, що стає для нього неприємним сюрпризом.

Самостійно розібратися у всіх тонкощах обліку і звітності без спеціальної освіти складно, і це займе багато часу і нервів, тому я за те, щоб віддати цю функцію професіоналам, але контроль залишити за собою.

Якщо у вас стартап і бюджет дуже обмежений, краще витратитися на консультацію у грамотного податкового консультанта і укласти договір з професійною бухгалтерською фірмою. При цьому відразу можна позначити завдання економії коштів і взяти на себе частину простих функцій (проведення платежів, збір документів, підготовку первинних документів), а більш складні залишити за кваліфікованим бухгалтером. Тому що помилки в обліку можуть обходитися дорожче, ніж економія на бухгалтера.

Прямая линия с бухгалтером: полезные советы для тех, кто открыл свое дело

— Якщо мені потрібно зняти з рахунку компанії деяку суму грошей готівкою на поточні потреби — канцтовари, оплату господарських робіт, як це відображати в документах?

— Якщо мова йде про зняття грошей саме в компанії, наприклад, в ТОВ, то дана операція спеціальним чином відображається в документах компанії і в бухгалтерському обліку. Як правило, через видачу грошових коштів під звіт.

Якщо ви знімаєте кошти з рахунку готівкою по чековій книжці, в чеку можна прописати призначення платежу: «Господарські потреби». Якщо бізнес-картки, то призначення платежу пропише ваш бухгалтер при проведенні в бухгалтерській програмі виписки з розрахункового рахунку. Після цього у бухгалтерському обліку грошові кошти будуть значитися у вас в підзвіті. Це означає, що ви повинні ці гроші своєї компанії (дебіторська заборгованість) до тих пір, поки не представите бухгалтеру підтверджують витрати документи — авансовий звіт та інші (касові і товарні чеки, акти виконаних робіт, товарні накладні тощо).

Якщо потрібно оплатити роботи фізичним особам, то простіше спочатку внести зняті грошові кошти в касу підприємства (фізичної каси при цьому може і не бути, але за документами в обліку це відображається саме так), а потім з каси сплатити необхідні суми за видатковими касовими ордерами. Тільки не забудьте, що розрахунки з фізичними особами за договорами підряду обкладаються податками та внесками майже так само, як і заробітна плата працівників.

Якщо мова йде про зняття готівки для ІП, тут все набагато простіше. ПІДПРИЄМЕЦЬ не зобов’язаний звітувати перед податковою про зняття готівкових і може витрачати їх на будь-які цілі. Досить у призначенні операції вказати «На особисті потреби» або «Доходи після сплати податків».

Однак зняття великих сум готівки (понад 500 тис. рублів) може зацікавити службу фінансового моніторингу банку в рамках законодавства про фінансування тероризму (115-ФЗ), і тоді доведеться звітувати про характер знімаються сум вже перед банком.

— Якщо з-за карантину ми фактично не отримували прибуток, а зарплату працівникам виплачували, а в підсумку квартальний звіт вийшов збитковий, чи прийме його податкова?

— Звичайно прийме. Якщо мова йде про загальному режимі оподаткування, дійсно, податкові органи не дуже люблять звіти зі збитками, тому що вони підлягають додатковому контролю. Тому, швидше за все, від вас буде потрібно пояснювальна записка за фактом виникнення збитків.

Збитки у звітному кварталі не обов’язково означають збитки за підсумками року або наявність непогашених боргів перед податковими органами та іншими кредиторами. Однак, якщо такі є, вам краще заздалегідь оцінити свої ризики і вивчити закон № 127-ФЗ «ПРО неспроможності (банкрутство)» від 26 жовтня 2002 року.

Прямая линия с бухгалтером: полезные советы для тех, кто открыл свое дело

— Укладено договір ЦПХ з співробітником до кінця року. За фактом його послуги вже кілька місяців не виявляються, гроші ми йому, відповідно, не платимо. Чи потрібно в цьому випадку все одно включати його в звітність для Пенсійного фонду?

— На мій погляд, не потрібно. Згідно п. 1 ст. 420 НК РФ, об’єктом оподаткування внесків є виплати й інші винагороди, в тому числі за цивільно-правовими договорами. Факт надання послуги за цивільно-правовим договором зазвичай підтверджується актом надання послуг. Якщо послуги, незважаючи на наявність договору, фактично не надавалися, тобто акти наданих послуг, та виплати відсутні, то немає й об’єкта оподаткування, який слід відобразити у звітності.

— Законно чи видати працівникові зарплату готівкою? Які додаткові документи при цьому потрібні?

— Абсолютно законно, тільки якщо це не бюджетна установа і якщо ваш працівник не іноземний громадянин. При цьому працівник повинен бути згоден з виплатою у готівковій формі. Тому що за змістом ст. 136 Трудового кодексу РФ та виходячи із судової практики більшість експертів вважають, що право вибору способу отримання заробітної плати належить саме працівнику, тобто виплата заробітної плати повинна проводитися зручним для нього способом.

Крім того, експерти з трудового права вважають, що за замовчуванням зарплату треба видавати готівкою. Іншими словами, якщо від працівників не надходило жодних заяв, організація зобов’язана видавати зарплату через касу.

Нарахування та видача заробітної плати відображаються в одній відомості за формою № Т-49 «Розрахунково-платіжна відомість» або в двох відомостях за формами № Т-51 «Розрахункова відомість» і № Т-53 «Платіжна відомість». На загальну суму виданої готівкою заробітної плати оформляється видатковий касовий ордер.

— Коли варто брати штатного бухгалтера, а коли достатньо людини на удаленке?

— На це питання немає однозначної відповіді. Все залежить від конкретних умов ведення бізнесу, а також зручності для керівника. Технології і автоматизація зараз такі, що на удаленке можна виконувати будь-яку бухгалтерську роботу. При цьому аутсорсинг часто обходиться дешевше, надає кваліфікованих спеціалістів, а також фінансові гарантії у разі наявності пені та штрафів.

На користь штатного бухгалтера говорять швидше склалися на підприємстві традиції. У малому бізнесі керівники іноді воліють взяти бухгалтера в штат і навантажити його додатковими функціями — секретаря, кадровика, офіс-менеджера і навіть юриста. Певна логіка в цьому є, хоча це не завжди ефективно. Для зростаючого бізнесу зручною може бути схема, коли в штат береться бухгалтер для роботи з первинними документами (та іншої паперової роботи), а функції головного бухгалтера передаються на аутсорсинг. Багато клієнти співробітничають з нами за такою схемою, і вона виправдовує себе.

— Які питання задати бухгалтеру при прийомі на роботу, щоб зрозуміти, що він розбирається в питанні?

— Звичайно, без спеціальних знань оцінити бухгалтера дуже важко. У себе в компанії постійно пробуємо різні варіанти: просимо пройти бухгалтерські тести або виконати конкретне практичне завдання (наприклад, заповнити платіжні доручення на податки). У вас притому можуть бути заготовлені відповіді для перевірки. Для мене важливими з точки зору професіоналізму є ще два моменти.

    Позитивні рекомендації з попереднього місця роботи.

    На співбесіді бухгалтер повинен ставити питання про вашому бізнесі, особливо якщо це бухгалтер в єдиній особі або головний бухгалтер. Чим більше питань і бажання вникнути в суть що відбуваються на підприємстві процесів, тим більше ймовірність, що бухгалтер є експертом і не боїться показати, що він чогось не знає.

— Якщо моє ІП тимчасово призупинило діяльність, повинна я здавати за цей період якісь звіти? Якщо так, то які?

— Для ІП, що припинив свою діяльність, здаються ті ж звіти, які він здавав раніше для вибраного ним податкового режиму. Для патенту звітність в принципі не передбачена. По ЕНВД здається звітність і сплачуються податки в тому ж обсязі. Щоб зменшити платежі, можна тимчасово знятися з обліку як платника ЕНВД. На спрощенку і загальному режимі здається звітність з нульовими показниками.

— Чи можна брати працівника на півставки і в цьому випадку платити йому 0,5 МРОТ? Або це незаконно?

— Так, можна, і в Трудовому кодексі РФ немає обмежень з цього приводу. Однак, якщо працівник фактично працює у вас повний робочий день, а офіційно працевлаштований на півставки, це буде вважатися ухиленням від сплати податків. Виявляються такі факти зазвичай за скаргою самого працівника в трудову інспекцію або за результатами аналізу поданої вами звітності з низькими середніми показниками для вашої галузі.

Прямая линия с бухгалтером: полезные советы для тех, кто открыл свое дело

— Що таке бухгалтерський аудит, для чого він проводиться і чи потрібен він невеликим компаніям? Якщо так, то в якому випадку?

— Бухгалтерський аудит буває обов’язковим в силу закону (наприклад, для кредитних і страхових організацій, акціонерних товариств, професійних учасників ринку цінних паперів, для організацій з виручкою більше 400 млн рублів в рік і/або вартістю активів балансу більше 60 млн рублів і багатьох інших) і добровільним, тобто проведеним за ініціативою керівництва компанії.

В малому бізнесі, з мого досвіду, добровільний аудит проводиться нечасто, проте він може бути дуже корисним. Він дозволяє оцінити якість роботи і професіоналізм бухгалтера, виявити і своєчасно виправити системні помилки в обліку, оцінити ризик донарахування податків, штрафів і пені при виїзної податкової перевірки і які ризики проведення такої перевірки в організації.

Я б рекомендувала проводити такий аудит з періодичністю не рідше ніж раз на три роки (а краще щорічно) перш за все для ІП і організацій на загальній системі оподаткування.

А також він може бути дуже корисний на спрощеній системі оподаткування і для компаній, які планують залучати позикові (кредитні) кошти або інших інвесторів. Вагомий привід для аудиту — догляд або зміна бухгалтера, наявність періодичних блокування розрахункових рахунків з причини несвоєчасної здачі звітності, донарахування пені та штрафів. Ідеальний час для такого аудиту — травень, червень, період після здачі річної бухгалтерської та податкової звітності.

— В яких випадках працівникам виплачується компенсація за невикористану відпустку?

— Компенсація за невикористану відпустку виплачується при звільненні працівника у разі, якщо визначений йому відпустка не був використаний у повному обсязі.

Якщо працівник продовжує працювати в даній організації, компенсація невикористаної відпустки тривалістю 28 календарних днів грошовими виплатами заборонена (ст. 126 ТК РФ).

— Що входить у середній заробіток працівника, а що ні (оплата лікарняних, декретні і т. д.)?

— Середній заробіток використовується бухгалтерами для розрахунку багатьох виплат: відпускних, відрядних, компенсацій за невикористану відпустку.

Порядок розрахунку середнього заробітку для всіх випадків, передбачених Трудовим кодексом РФ, визначається Постановою Уряду РФ від 24 грудня 2007 року № 922.

Загальна формула для розрахунку виглядає так: середній заробіток = всі виплати по зарплаті сумарно (з урахуванням винятків) / кількість відпрацьованих днів за останні 12 календарних місяців.

Наприклад, виплати працівнику за період з 1 липня 2019 року по 30 червня 2020 року склали 600 000 рублів, при цьому він відпрацював 205 днів. Відповідно, 600 000 / 205 = 2926,83 руб. становить його середній заробіток.

В розрахунок входять всі виплати по зарплаті, в тому числі надбавки та премії, мінус виплати соціального характеру (допомоги, матеріальна допомога, оплата проїзду). Лікарняні та декретні до складу середнього заробітку не входять, відповідно, дні лікарняних і декретних у розрахунок також не включаються.

Зазначу, що середній заробіток для розрахунку допомоги по безробіттю та довідки служби зайнятості розраховується за іншою методикою (зокрема, для розміру допомоги в розрахунок беруться лише останні три місяці роботи). Методика визначена Постановою Міністерства праці та соціального розвитку РФ від 12 серпня 2003 року № 62.

— Працівнику неправильно нарахували зарплату з переплатою. Як повернути цю суму і оформити документи, щоб у податкової не виникло питань?

— Відразу скажу, що повернення переплати працівнику — процедура непроста навіть для досвідченого бухгалтера. І питання тут можуть виникнути не тільки у податкових органів (за змістом даних звітності), але і в трудової інспекції.

Окреслю основні моменти.

Роботодавець має право стягнути переплату за ст. 137 ТК РФ в наступних випадках:

якщо була допущена рахункова помилка бухгалтера (при цьому далеко не всі помилки можна віднести до цієї категорії);

якщо доведена вина працівника при невиконанні норм праці;

якщо неправомірні дії працівника визнані судом.

В інших випадках (у тому числі, якщо помилково видали працівникові премію в більшому розмірі, або нарахували відпустку за більшу кількість днів, або двічі виплатили зарплату замість одного разу) стягнути переплату не можна. Однак це не позбавляє вас права просити працівника повернути переплату добровільно або намагатися стягувати через суд. Якщо працівник звільнений, поступаємо аналогічно.

Якщо право на стягнення переплати у вас є, то порядок такий.

    Створюється комісія складає акт із зазначенням помилки (і чи є вона рахункової).

    Працівник повідомляється про майбутній стягнення (в будь-якому випадку утримати можна не більше 20% від зарплати).

    Складається наказ про стягнення.

Ну а бухгалтеру в цьому випадку доведеться відкоригувати всю звітність по заробітній платі, в тому числі з ПДФО, причому з поверненням ПДФО теж можуть виникнути певні складнощі.

Джерело

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься.

Back to top button