Різне

Пряма лінія з податковим експертом: про нюанси самозайнятості, податкових режимах і багато іншого

Зміст

В рамках проекту «Жіноча справа» сайт Wday.ru зібрав запитання читачів про нюанси оподаткування і поставив їх кандидатові економічних наук.

Максим Едуардович Капитанец

Економіка і юриспруденція

Кандидат економічних наук, магістр юриспруденції, доцент університету «Синергія»

1. Що мені як підприємцю потрібно знати про режими оподаткування?

— У нашій країні є всього два види режимів: загальний або спеціальний. Загальна система оподаткування, або ОСН, передбачена за замовчуванням. При такому режимі необхідно сплачувати ПДВ, податок на прибуток або податок на доходи фізичних осіб, податок на майно і всі інші податки, встановлені законодавством про податки і зборах.

В цьому ж законодавстві встановлені критерії, за якими організації або індивідуальні підприємці можуть застосовувати спеціальні податкові режими. Які це можуть бути критерії? Наприклад, доходи у певних рамках, обмежена кількість найманих працівників за звітний (податковий) період, вид діяльності, наявність філій, склад учасників організації та ін

Прямая линия с налоговым экспертом: о нюансах самозанятости, налоговых режимах и многом другом

2. Які бувають спеціальний режими?

— На даний момент є шість спеціальних режимів:

    єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН);

    спрощена система оподаткування (ССО);

    єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, або «вмененка», буде скасовано з 01.01.2021);

    система оподаткування при виконанні угод про розподіл продукції;

    патентна система оподаткування (ПСН);

    податок на професійний дохід (НПД).

3. Як зрозуміти, що моєму бізнесу підходить Спрощена система оподаткування?

— УСН вигідно і зручно застосовувати, якщо:

більшість ваших клієнтів не є платниками ПДВ. Тобто ви співпрацюєте з фізичними особами або ІП та організаціями, які також застосовують спеціальні режими і їм не потрібно виставляти вирахування з ПДВ за рахунками-фактурами;

у вас невелика організація без філій, число працівників в ній не більше 100 чоловік, а річний дохід не перевищує 150 мільйонів рублів;

у вас кілька видів діяльності;

ви не можете вибрати більш вигідні режими, так як не проходьте по обмежень.

На даний момент цей спеціальний режим найпоширеніший серед малого бізнесу.

4. Які податки можна не платити при спрощеній системі?

— Якщо це організація, то при УСН можна не платити податок на прибуток, податок на майно організацій (за винятком податку, що сплачується у відношенні об’єктів нерухомого майна, податкова база за якими визначається як їх кадастрова вартість) і податок на додану вартість. Це якщо говорити про загальні випадках.

Коли УСН застосовує індивідуальний підприємець, то він звільняється від сплати податку на доходи фізичних осіб, податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для підприємницької діяльності), податку на додану вартість. І це знову якщо говорити про загальні випадках.

5. Якщо я підходжу під критерії УСН, то за що я буду платити податок?

— В ССО є два об’єкти оподаткування.

Доходи. У цьому випадку вся отримана за податковий період сума оподатковується за ставкою 6%. Це вигідно, якщо частка витрат невелика. Наприклад, якщо у вас інтелектуальні послуги (консультування, навчання тощо).

Доходи, зменшені на величину витрат. Тут процентна ставка буде 15%. Вибір такого об’єкта оподаткування може бути вигідний, якщо у платника податків велика частка витрат (більше 60%). Наприклад, торговельної діяльності, діяльності по здачі в оренду майна.

Який об’єкт оподаткування обрати, можна легко розрахувати. Для цього потрібно помножити очікуваний дохід за рік на 6% або очікувану різницю між доходами та витратами за рік на 15%.

6. Як зрозуміти, який податковий режим підходить моєму бізнесу?

— Як я вже сказав, за замовчуванням для організацій і індивідуальних підприємців діє загальна система оподаткування. Якщо ваш бізнес відповідає критеріям для спеціального режиму, то за бажанням ви можете перейти на нього. Для цього необхідно направити в податковий орган за місцем обліку повідомлення. Критерії спеціальних режимів вказані в законодавстві про податки і зборах.

Вибираючи режим оподаткування, вам потрібно зробити порівняльні розрахунки. Запишіть порядково в таблиці умови ведення бізнесу, як ви їх бачите, з розрахунку за податковий період (повний або неповний календарний рік), тобто за залишок 2020-го і окремо — за весь 2021 рік (наприклад, але не обмежуючись):

вид діяльності,

сума доходів,

сума витрат,

кількість співробітників,

фонд оплати праці,

сума страхових внесків,

яке обладнання, який залишковою вартістю (для організацій) і в якій кількості будете використовувати,

якщо це робота з роздрібними клієнтами — площа використовуваного для цього приміщення,

чи філії чи ні.

Після цього використовуйте записані показники в розрахунку податкового навантаження за різними системами оподаткування по колонках: ОСН, УСН, НМД, ПСН (ЕСХН, якщо це актуально).

Наприклад, якщо ви підприємець без найманих працівників і виручка не буде перевищувати 2,4 мільйона рублів, варто порівняти в розрахунках податок на професійний дохід (НПД), патентну систему оподаткування (ПСН) зі спрощеною системою оподаткування (ССО) і загальною системою оподаткування (що передбачає для ІП оподаткування податком на доходи фізичних осіб та ПДВ). Не забудьте при розрахунку ПСН та НПД перевірити підпадають види діяльності. З податку на професійний дохід перевірте, чи ваш регіон в список регіонів, на території яких його застосовують. При виконанні всіх умов і обмежень, швидше за все, найбільш вигідним виявиться податок на професійний дохід (НПД).

Якщо ж ви плануєте наймати працівників і сума очікуваного загального річного доходу буде значною, але не перевищує 150 мільйонів рублів, можливо, найбільш вигідним виявиться УСН (при дотриманні встановлених для спецрежиму обмежень).

Якщо ж у вас організація і ви плануєте відкриття філій, або наймання працівників понад 100 чоловік, або використання основних засобів залишкова вартість понад 150 мільйонів рублів, або використання інших умов, що підпадають під регулювання ст. 346.12 НК РФ, то ви зможете застосовувати тільки ОСН.

7. Чи потрібно реєструвати свій бізнес в принципі? Якщо всіх, то на якому саме етапі розвитку потрібно його реєструвати?

— У відповідності зі ст. 23 ГК РФ громадянин має право займатися підприємницькою діяльністю без утворення юридичної особи з моменту державної реєстрації як індивідуального підприємця. Однак є деякі винятки з правил, встановлених Федеральним законом від 27.11.2018 № 422-ФЗ «ПРО проведення експерименту щодо встановлення спеціального податкового режиму „Податок на професійний дохід“.

8. Що мені як підприємцю, на ваш погляд, потрібно знати в юридичній області?

— Варто почати зі знання першої та другої частин Цивільного кодексу, частини першої Податкового кодексу та глави другої частини Податкового кодексу в сфері застосовуваного режиму оподаткування.

9. Все більше чую про самозайнятих, але так і не зрозуміла, хто це.

— До числа самозайнятих до виходу Закону № 422-ФЗ відносили громадян, які без реєстрації як ІП і без залучення найманих працівників за винагороду виконують роботи або надають послуги за цивільно-правовими договорами.

Часто такі особи займаються репетиторством, надають послуги з нагляду і догляду за дітьми, хворими, по веденню домашнього господарства, інші послуги фізичним особам для особистих, домашніх та інших подібних потреб.

За законом фізичні особи, які не є індивідуальними підприємцями, які надають послуги фізичним особам для особистих, домашніх або інших подібних потреб без залучення найманих працівників, не сплачують ПДФО з таких доходів за умови повідомлення податкового органу в установленому порядку (підпункт 70 ст. 217 НК РФ).

З виходом Закону № 422-ФЗ самозайнятими стали називати осіб, які без реєстрації як ІП можуть застосовувати податок на професійний дохід в окремих суб’єктах РФ. Це можливо при дотриманні встановлених обмежень. Зокрема, їх доходи протягом календарного року не повинні перевищувати 2,4 мільйона рублів, а також не повинні бути отримані від видів діяльності, передбачених підпунктом 2 ст. 6 Федерального закону від 27.11.2018 № 422-ФЗ.

10. Хочу стати самозайнятою, але не розумію, як оформити статус. Чи потрібно оформляти ІП?

— Для застосування цього спецрежиму потрібно встати на облік в податковому органі в якості платника податку НПД (податку на професійний дохід). При цьому вставати на облік в якості індивідуального підприємця спеціально не потрібно. Відповідну заяву необхідно подати в податковий орган одним з наступних способів:

через особистий кабінет на сайті ФНС Росії;

через мобільний додаток «Мій податок» з наданням дані з паспорта та фотографії (за винятком громадян інших держав — членів ЄАЕС);

через кредитні організації з наданням дані з паспорта.

Про постановці на облік або відмову у взятті на облік податковий орган вас сповістить. При цьому довідку про взяття на облік ви можете сформувати в електронній формі в мобільному додатку «Мій податок».

11. Якщо я не оформлю статус самозайнятої, але продовжу надавати послуги, що мені загрожує?

— Фізичні особи, які не зареєструвалися в податковому органі в якості самозайнятих, можуть бути притягнуті до відповідальності за ведення підприємницької діяльності без державної реєстрації.

12. Яка відповідальність передбачена для тих, хто переховує свої доходи?

— Приховування доходів означає, що із суми не буде обчислено та сплачено податок відповідно до застосовуваної системою оподаткування. За несплату податків платник податків і його керівник і навіть засновник/учасник (якщо платник податків — організація) може бути притягнутий до податкової, адміністративної або кримінальної відповідальності.

Так, за здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації як ІП може бути накладено адміністративний штраф в розмірі від 500 до 2000 рублів. При цьому з вас можуть стягнути несплачені суми ПДФО, пені та штрафи за несплату податку та за неподання декларації у податковий орган.

13. Чула, що у зв’язку з пандемією коронавіруса підприємці мають право претендувати на податкові канікули. Кому саме вони належать?

— В основному дана податкова пільга надається індивідуальним підприємцям. Детальніше про неї написано в пункті 4 статті 346.20 та пункті 3 статті 346.50 НК РФ. Якщо коротко, то податкова ставка в розмірі 0% передбачена для тих індивідуальних підприємців, хто обрав спрощену або патентну систему оподаткування та відповідає наступним критеріям:

працює в соціально значущій сфері (виробничого, побутового обслуговування населення, соціальної або наукової);

вперше оформив ІП і до цього не займався підприємництвом;

у ІП перший або другий податковий період роботи;

в регіоні діє закон, який дає право на застосування нульової ставки з податку.

Також рекомендую ознайомитися з Постановою Уряду Російської Федерації від 03.04.2020 № 434 «Про затвердження переліку галузей російської економіки, найбільшою мірою постраждали в умовах погіршення ситуації в результаті поширення нової коронавирусной інфекції», де вказані додаткові сфери діяльності, які також можуть розраховувати на податкові канікули.

Прямая линия с налоговым экспертом: о нюансах самозанятости, налоговых режимах и многом другом

14. З якого моменту починає обчислюватися строк, з якого надається відстрочка (розстрочка)?

— У зв’язку пандемією коронавирусной інфекції і наростанням кризових явищ в економіці Уряд Російської Федерації прийняв комплекс заходів з підтримки бізнесу. Та відстрочення (розстрочення) у сплаті податків — одна з них.

За правилами, встановленими урядом, щоб претендувати на відстрочку або розстрочку, платник податків повинен відповідати двом критеріям:

його основний вид діяльності включено до переліку постраждалих галузей;

його доходи значно знизилися, або він отримав збиток.

Перевірити, чи має право платник податків претендувати на відстрочку або розстрочку, можна на сайті податкової служби за допомогою спеціального сервісу. Для цього потрібно вказати ІПН або ОГРН/ОГРНИП.

Відстрочка (розстрочка) надається з календарної дати сплати податку, авансового платежу з податку, страхових внесків, прямо зазначеної у Податковому кодексі або законах суб’єктів Російської Федерації.

Джерело

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *

Back to top button